Le agevolazioni concesse nel settore edile si distinguono secondo le seguenti categorie:
- incentivi provinciali per interventi di risparmio energetico e l’utilizzo di fonti rinnovabili
- agevolazioni provinciali per la costruzione, il risanamento o l'acquisto della prima casa (edilizia abitativa sovvenzionata)
- detrazione IRPEF per la ristrutturazione di fabbricati (50%, 36%)
- detrazione fiscale per la riqualificazione energetica (50%, 65%, 70%, 75%)
- detrazione fiscale per l'eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
- superbonus (110% - 65% di detrazione fiscale)
- agevolazione statale: conto termico
Incentivi provinciali per interventi di risparmio energetico e l’utilizzo di fonti rinnovabili
Il contributo provinciale viene concesso in misura compresa tra il 30% e l'80% dei costi ammissibili, definiti nella delibera della Giunta provinciale (n. 1021 del 30.12.2022). L'entità del contributo dipende dalla misura in questione, dal tipo di edificio e dalla qualità energetica dell'edificio o dell'unità immobiliare (classe casaclima).
- Risanamento energetico di edifici o di singole unità immobiliari
Prerequisito: concessione edilizia rilasciata prima del 12.01.2005
Importo contributo: 80% per condomini (almeno 5 unità immobiliari riscaldate e almeno 5 proprietari), 60% per altri edifici con Certificazione minimo CasaClima B o CasaClima R, 40% per edifici con Certificazione CasaClima C e edifici soggetti a tuela sotrico-artistica o tutela degli insiemi e per singole unità immobiliari.
Misure ammissibili: coibentazione di muri esterni, tetti, solaio sottotetti e primi solai (controterra e sopra il piano interrato), terrazze, porticati, inverdimento di tetti e sovraccosti per facciate ventilate, impianti di ventilazione con recupero di calore, bilanciamento idraulico di impianti di riscalda
- Bilanciamento idraulico di impianti di riscaldamento e raffrescamenti
Prerequisito: concessione edilizia rilasciata prima del 01.01.2013
Importo contributo: 40% dei costi ammissibili
Misure ammissibili: costi per il bilanciamento idraulico inclusa la protocollazione, nuova installazione di regolatori e valvole per il bilanciamento idraulico, sostituzione di pompe di circolazione e costi per la progettazione e direzione dei lavori.
- Sostituzione di caldaie a gasolio e a gas nei condomini
Prerequisito: edificio con almeno cinque unità immobiliari riscaldate e almeno cinque proprietarie caldaia centralizzata costruita prima del 2007
Importo contributo: 40% dei costi ammissibili
Misure ammissibili: allacciamento ad un impianto di teleriscaldamento, installazione di pompe di calore, installazione di impianti di riscaldamento a biomassa con caricamento automatico (solo in caso di sostituzione di caldaie a gasolio) e costi per la progettazione e direzione dei lavori.
- Installazione di un impianto solare termico
Importo contributo: 40% dei costi ammissibili
- Installazione di pompe di calore elettriche con impianti fotovoltaici
Requisito dopo il completamento della misura: minimo CasaClima C o R
Importo contributo: 40% dei costi ammissibili
Misure ammissibili: pompa di calore; impianti di riscaldamento ibridi con pompa di calore, iImpianto di prelievo del calore geotermico, impianto di prelievo del calore da compostaggio, impianto fotovoltaico, batterie di accumulo e costi di progettazione, direzione dei lavori e certificazione dell’edificio.
- Installazione di batterie di accumulo per impianti fotovoltaici connessi alla rete
Requisito: per impianti fotovoltaici esistenti non si ottengono le tariffe agevolate del “Conto Energia”
Importo contributo: 30% dei costi ammissibili
Misure ammissibili: batteria di accumulo
Fino all'50 % delle spese documentate (IVA esclusa):
- realizzazione di impianti fotovoltaici ed eolici non allancciati alla rete elettrica
L’impianto deve alimentare consumatori di energia elettrica per i quali non è possibile realizzare una connessione alla rete elettrica ad un costo inferiore rispetto all’installazione di un impianto.
Le domande devono essere presentate prima dell’inizio dei lavori e tra il 1 gennaio e il 31 maggio utilizzando gli appositi moduli.
Attenzione: le zone servite da centrali di teleriscaldamento sono escluse dai contributi per l'installazione di impianti per la generazione di calore e di impianti solari.
Ufficio provinciale competente:
Ufficio Energia e tutela del clima, via Mendola 33,
39100 Bolzano, Tel.: 0471-414720
Ulteriori informazioni, moduli di richiesta e tabelle in: ufficio Energia e la tutela del clima
Attenzione: i contributi non sono cumulabili con altre incentivazioni a carico del bilancio provinciale.
Contributi provinciali per la costruzione, il risanamento o l'acquisto della prima casa (edilizia abitativa sovvenzionata)
Nel caso dell’edilizia abitativa sovvenzionata, si distingue tra varie opzioni: l’agevolazione per l’acquisto o la costruzione della prima casa, l’agevolazioni per il recupero di abitazioni per il fabbisogno abitativo primario e il recupero convenzionato.
L’agevolazione per l’acquisto o la costruzione della prima casa è un contributo a fondo perduto, da non restituire, che viene erogato in un’unica soluzione. Per usufruire di quest’agevolazione, il richiedente deve essere in possesso di alcuni requisiti che riguardano tra l’altro il reddito ed il patrimonio. Il contributo viene concesso a richiedenti, il cui reddito rientri in una delle quattro fasce di reddito. Inoltre devono raggiungere un punteggio minimo di 20 punti oltre ad un reddito netto minimo.
L’agevolazioni per il recupero di abitazioni per il fabbisogno abitativo primario è un contributo a fondo perduto, da non restituire, che viene erogato in un’unica soluzione. Il contributo a fondo perduto viene concesso a richiedenti, il cui reddito rientri in una delle quattro fasce di reddito , che raggiunga il reddito minimo, che soddisfano determinati requisiti in termini di composizione della familie, durata della residenza e proprietá. L’agevolazione viene concessa solo per appartamenti o edifici che hanno almeno 25 anni.
I proprietari di appartamenti da ristrutturare hanno la possibilità di richiedere un contributo una tantum per la convenzione. Devono essere soddisfatti diversi requisiti in relazione ai futuri occupanti degli appartamenti e all'importo dell'affitto.
Ufficio provinciale competente:
Ufficio edilizia abitativa, via Kanonikus-Michael-Gamper 1, 39100 Bolzano, Tel.: 0471-418741
Ulteriori informazioni in:
http://www.provincia.bz.it/costruire-abitare/edilizia-abitativa/default.asp
Detrazione IRPEF per la ristrutturazione di fabbricati (50%, 36%)
Per gli interventi di ristrutturazione e di manutenzione straordinaria di abitazioni ed edifici residenziali è prevista una detrazione fiscale dall'imposta sul reddito delle persone fisiche (ripartita in 10 anni).
Fino al 31 dicembre 2024 si può ridurre il 50% delle spese per un importo massimo di spesa di 96.000 Euro per unità immobiliare e intervento edilizio (detrazione fiscale massimale: 48.000 Euro; per pagamenti effettuati entro il 31.12.2024).
L'agevolazione è concessa per lavori di manutenzione straordinaria (interventi per il rinnovo e il miglioramento dell'edificio, sostituzione di serramenti, installazione impianto di riscaldamento, realizzazione di recinzioni ecc.), lavori di recupero e risanamento (riferiti a edifici di particolare valore storico o architettonico), trasformazione edilizia e altre opere suscettibili di finanziamento (ad es. interventi per il risparmio energetico, interventi per la messa in sicurezza ecc.) e altro ancora. Nel caso dei condomini sono finanziati anche i lavori di manutenzione ordinaria (manutenzione dell'edificio e dell'impiantistica).
La detrazione del 50% si applica anche all’acquisto di mobili finalizzati all’arredo dell’immobile ristrutturato e degli grandi elettrodomestici a risparmio energetico.
L’importo massimo detraibile per i mobili, l’arredo e gli elettrodomestici sono 4.000 Euro per i pagamenti effettuati entro 2023 e 2.500 Euro per i pagamenti effettuati entro 2024 (50% su 8.000 Euro, 50% su 5.000 Euro), da ripartire in dieci rate annuali di pari importo.
Esempi per l’arredo dell’immobile:
Letti, armadi, cassettiere, librerie, scrivanie, tavoli, sedie, comodini, divani, poltrone, credenze, materassi e gli apparecchi di illuminazione.
Esempi per grandi elettrodomesticiFrigoriferi, congelatori, lavatrici, asciugatrici, lavastoviglie, apparecchi di cottura, stufe elettriche, piastre riscaldanti elettriche, forni a microonde, apparecchi elettrici di riscaldamento, radiatori elettrici, ventilatori elettrici e apparecchi per il condizionamento. Gli apparecchi per i quali è prevista l'etichettatura di efficienza energetica devono avere determinate classi di efficienza energetica.
Ulteriori informazione si trova nella circolare dell’Agenzia delle Entrate nr 29E del 18 settembre 2013 nella guida fiscale “bonus mobili ed elettrodomestici " (aggiornato gennaio 2023)
Ulteriori informazione sull’etichetta dell’efficienza energetica degli elettrodomestici si trova nel foglio informativo “Consumo energetico degli elettrodomestici”.
36% di detrazione nell'ambito del bonus verde per la sistemazione di giardini e terrazzi: Gli interventi di sistemazione a verde (per appartamenti e parti comuni degli edifici condominiale) saranno incentivati con una detrazione fiscale dall’IRPEF del 36% delle sostenute nel 2021, fino ad un massimo di 5.000 Euro per unità immobiliare (tetto massimo di detrazione: 180 Euro /anno).
Ulteriori informazioni:
Ristrutturazioni edilizie: le agevolazioni fiscali – ottobre 2022
Detrazione fiscale per la riqualificazione energetica (50%, 65%, 70%, 75%)
È prevista la detrazione IRPEF o IRES del 65 % per i seguenti interventi (ripartita in 10 anni, per pagamenti entro il 31.12.2024):
- riqualificazione energetica di edifici esistenti, a condizione che l'edificio raggiunga un certo standard energetico dopo la ristrutturatzione. L'agevolazione, concessa fino a un tetto massimo di 100.000 euro;
- interventi di risparmio energetico su edifici esistenti, parti di essi o unità immobiliari, a condizione che soddisfino i requisiti di trasmittanza termica (valori U). L'agevolazione riguarda l’isolamento termico di muri, coperture e pavimenti e la sostituzione di finestre e infissi. Concessa fino a un tetto massimo di 60.000 euro. Attenzione: la detrazione per le finestre è del 50%.
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Trasmittanza termica (valori U) valdio dal 05.10.2020 |
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| Elemento costruttivo | Zona climatica E | Zona climatica F |
| Strutture fisse verticali (muri) | 0,23 W/m²K | 0,22 W/m²K |
| Strutture fisse orizontali (coperture) | 0,20 W/m²K | 0,19 W/m²K |
| Strutture fisse orizontali (pavimenti) | 0,25 W/m²K | 0,23 W/m²K |
| Finestre e infissi | 1,30 W/m²K | 1,0 W/m²K |
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L’acquisto e posa in opera delle schermature solari per evitare un surriscaldamento. L'agevolazione, concessa fino a un tetto massimo di 60.000 euro. Attenzione: la detrazione è 50%.
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Sostituzione del vecchio impianto di riscaldamento con un impianto dotato di caldaia a condensazione, impianti geotermici a bassa entalpia, un impianti con pompe di calore ad alta efficienza o un impianto dotato di generatori di calore alimentato a biomasse combustibili, e relativo adeguamento della rete di distribuzione. L'agevolazione, concessa fino a un tetto massimo di 30.000 euro. Per 2021 è riconosciuta una detrazione variabile dal 50% al 65%.
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Acquisto, installazione e messa in opera di impianti domotici. Concessa fino a un tetto massimo di 15.000 Euro
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Sostituzione di scaldaacqua tradizionali con scaldaacqua a pompa di calore. Concessa fino a un tetto massimo di 30.000 euro.
- acquisto di pannelli solari per la produzione di acqua calda. L'agevolazione, concessa fino a un tetto massimo di 60.000 euro;
- sostituzione di impianti esistenti con impianti di micro-congeneratori a condizioni che producano un risparmio di energia primaria del 20%. Tetto massimo di detrazione: 100.000 Euro.
Per interventi di riqualificazione energetica di parti comuni degli edifici condominiali è previsto una detrazione fiscale fino al 75% delle spese sostenute fino al 31 dicembre 2024.
Ulteriori informazioni e moduli di richiesta presso:
ENEA a Roma, numero verde: 800 985 280
www.acs.enea.it/
Agenzia delle Entrate, Numero Verde: 848800444
Le agevolazioni fiscali per il risparmio energetico – marzo 2019
Detrazione fiscale per l'eliminazione delle barriere architettoniche (75%)
La detrazione fiscale del 75% per l'eliminazione delle barriere architettoniche è concessa per: l’installazione di ascensori e/o montascale; il rifacimento o l’adeguamento di impianti tecnologici (servizi igienici, impianti elettrici, citofoni); la sostituzione di finiture (pavimenti antisdrucciolevoli, ingrandimento delle porte, infissi esterni, terminali degli impianti);
la realizzazione di rampe per disabili; l'adeguamento dei servizi igienici, scale, parcheggi, percorsi e balconi;
l'adeguamento di porte, infissi esterni, cucine ecc.
È previsto un massimo di spessa pari a 50.000 euro (per abitazioni unifamiliari e unità immobiliari residenziali funzionalmente indipendenti), 40.000 euro per abitazione nel MINI-condominio (da 2 a 8 alloggi), 30.000 euro per abitazioni nei condominio composto da più di 8 unità immobiliari. La detrazione si ripartisce in 5 rate annuali di pari importo. La detrazione fiscale può essere richiesta fino alla fine del 2025.
Per ulteriori dettagli: detrazione fiscale per l'eliminazione delle barriere architettoniche
Superbonus (110% - 65% di detrazione fiscale)
Per le misure che servono a migliorare l'efficienza energetica degli edifici plurifamiliari e unifamiliari, sono previste detrazioni fiscali del 90% nel 2023. Il super bonus può essere richiesto per condomini, mini-condomini (da 2 a 4 unità), edifici pluriifamiliari con un massimo di 4 unità di proprietà di un unico proprietario e per unità abitative funzionalmente indipendenti. Per gli edifici unifamiliari e le unità abitative funzionalmente indipendenti, il super bonus può essere richiesto nel 2023 solo a determinate condizioni (residenza primaria, basso reddito).
Eccezioni: I condomini o gli edifici plurifamiliari con un massimo di quattro unità che hanno già presentato le relative domande di ristrutturazione entro novembre o dicembre 2022 possono richiedere la detrazione fiscale del 110% anche nel 2023. Per gli edifici unifamiliari e le unità residenziali funzionalmente indipendenti che possono dimostrare un avanzamento dei lavori di costruzione di almeno il 30% entro il 30 settembre 2022, è stata concessa una proroga della detrazione fiscale del 110% fino al 31 marzo 2023.
Solo per gli edifici plurifamiliari il superbonus vale anche per l'anno 2024 nella misura del 70% e per l'anno 2025 nella misura del 65%.
Per ulteriori dettagli: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/superbonus (giugno 2022)
Conto termico
ulteriori dettagli per l'incentivo per pompe di calore, collettori solari e generatori di biomassa nel nostro foglio informativo.
Ulteriori informazione:
Guida pratica agevolazioni fiscali
https://www.efficienzaenergetica.enea.it/detrazioni-fiscali.html
